TUMAČENJE I UPOTREBA REZULTATA KOREKCIJE ZALIHA |
Top Previous Next |
|
TUMAČENJE I UPOTREBA REZULTATA IZ PROGRAMA ZA KOREKCIJU ZALIHA
PREMA PRIKAZU KOREKCIJA ZALIHA KOJE DAJE PROGRAM MOŽE SE VRŠITI BRZI POPIS ZALIHA ZA POJEDINE ARTIKLE ČIJE KOREKCIJE SU VELIKE CIFRE. OVDE SU BITNA DVA SLUČAJA KOJI SE OVDE TUMAČE: 1. CRNA ROBA PRODAVANA NA BELO 2. BELA ROBA PRODAVANA NA CRNO Na dva primera iz prakse i rezultatu korekcije koje daje program za ta dva primera, ovde se tumači kako vršiti kontrolni popis u magacinu i kako tumačiti stanje zaliha dobijeno po tom popisu
K O R E K C I J E: 1. CRNA ROBA PRODAVANA NA BELO KNJIŽENJA KOJA TREBA DODATI NA RMFK KARTICU I NABAVKE ROBE KOJE TREBA OBAVITI DA BI KNJIGOVODSTVENO I STVARNO STANJE BELIH I CRNIH ZALIHA ROBE BILO NA NULI ===================================================================================== 1 BP C>B 10003 Pileci batak BK gr 2.760,000 0,30 ===================================================================================== Izlaz bele količine koja nije pokrivena sa ulazom je: 2.760,000 gr Nabaviti račun i uraditi i knjižiti prijemnicu i ULAZ za tu količinu
Deo ove bele količine preuzet je iz postojeće zalihe crne količine. Za tu preuzetu belu količinu treba umanjiti crne zalihe u magacinu. ===================================================================================== 2 CP C>B 10003 Pileci batak BK gr -2.760,000 0,30 ===================================================================================== Crna količina koja je utrošena za gornji izlaz bele količine je: -2.760,000 gr
Ova količina utrošena je za izlaz na belo po prethodnoj tački: 1 BP Treba uraditi i knjižiti prijemnicu kao STORNO ULAZA za tu količinu koja je knjiženjem ukupnog belog ulaza pretvorena u belu količinu. ===================================================================================== 3 BPe NO-ROBA 10003 Pileci batak BK gr 0,000 0,30 ===================================================================================== * Knjiženje OK: Nema bele količine koja je prodata na crno
================================================================================= OBJAŠNJENJE GORNJE TRI KOREKCIJE 1 BP, 2 CP, 3 BPe STANJE NA RMFK KARTICI I POTREBNE KOREKCIJE TOG STANJA DA BI ZALIHE BILE ISPRAVNE ================================================================================= (KOREKCIJOM I DODATNOM NABAVKOM SE NEGATIVNE C I B ZALIHE STAVLJAJU NA NULU) KOREKCIJA C1. Knjižena nabavka na crno 23.870,00 gr C2. Knjiženi utrošak na crno 7.117,50 gr C3. Zalihe na crno 16.752,50 gr knjiži storno za -2.760,00 jer je to uzeto od crnog B1. Knjižena nabavka na belo 4.290,00 gr B2. Knjiženi utrošak na belo 7.050,00 gr nabavi račun na 2.760,00 B3. Zalihe na belo -2.760,00 gr knjiži ulaz za +2.760,00
CB1. Knjižena nabavka 28.160,00 gr CB2. Knjiženi utrošak 14.167,50 gr CB3. Zalihe 13.992,50 gr Na Popisu mora da bude ova količina 13.992,50 gr i pre i posle korekcije Na belo je izašlo više nego što je na belo ušlo za: 2760,000 gr što znači da je ta količina uzeta iz crnih zaliha, a pri tome nije knjižen crni izlaz i crne zalihe su zbog toga u knjigovodstvu neizmenjene, i dalje su: 16752,500 gr ali u magacinu ne postoji ta količina već količina umanjena za: 2760,000 gr što znači da je sada u magacinu postojeća crna količina od: 13992,500 gr pa da bi se knjigovodstveno stanje poravnalo sa stanjem magacina ovde treba knjižiti STORNO ULAZA crne količine za iznos: 2760,000 gr
Nabaviti Račun po kome će se knjižitu ulaz na belo za: 2760,000 gr da se minusna količina bele zalihe dovede na nulu
K O R E K C I J E: 2. BELA ROBA PRODAVANA NA CRNO KNJIŽENJA KOJA TREBA DODATI NA RMFK KARTICU I NABAVKE ROBE KOJE TREBA OBAVITI DA BI KNJIGOVODSTVENO I STVARNO STANJE BELIH I CRNIH ZALIHA ROBE BILO NA NULI ===================================================================================== 1 BP NO-ULAZ 10002 Pileci file gr 0,000 0,45 ===================================================================================== * Knjiženje OK: izlaz bele količine je pokriven sa ulazom bele količine ===================================================================================== 2 CP B>C 10002 Pileci file gr 9.854,500 0,45 ===================================================================================== Izlaz crne količine koji nije pokriven sa ulazom je: 9.854,500 gr Treba uraditi i knjižiti prijemnicu odnosno ULAZ za tu količinu Deo ove crne količine preuzet je iz postojeće zalihe bele količine. Za tu preuzetu belu količinu treba popuniti bele zalihe u magacinu. ===================================================================================== 3 BPe B>C 10002 Pileci file gr 9.854,500 0,45 ===================================================================================== Izlaz bele količine koji ne može biti prihvaćen kao izlaz je: 9.854,500 gr Ova količina utrošena je za izlaz na crno po prethodnoj tački: 2 CP Ima ulaz, nema je na zalihama (prodata na crno) i nema izlaz na belo. Nabaviti ovu količinu i dopuniti nedostajuću belu količinu u magacinu. ================================================================================= OBJAŠNJENJE GORNJE TRI KOREKCIJE 1 BP, 2 CP, 3 BPe STANJE NA RMFK KARTICI I POTREBNE KOREKCIJE TOG STANJA DA BI ZALIHE BILE ISPRAVNE ================================================================================= (KOREKCIJOM I DODATNOM NABAVKOM SE NEGATIVNE C I B ZALIHE STAVLJAJU NA NULU) KOREKCIJA C1. Knjižena nabavka na crno 71.998,00 gr C2. Knjiženi utrošak na crno 81.852,50 gr C3. Zalihe na crno -9.854,50 gr knjiži ulaz za 9.854,50 gr da zalihe budu nula B1. Knjižena nabavka na belo 81.352,00 gr B2. Knjiženi utrošak na belo 56.047,50 gr ne knjiži ništa B3. Zalihe na belo 25.304,50 gr nabavi robu za 9.854,50 gr i vrati je u magacin jer ovde sada ima 15.450,50 gr CB1. Knjižena nabavka 153.350,00 gr CB2. Knjiženi utrošak 137.900,00 gr CB3. Zalihe 15.450,00 gr Posle vraćanja 9,854,50 gr popis mora da bude 25.304,50 gr, i tek tada ako je manji to je manjak Na crno je izašlo više nego što je na crno ušlo za: 9854,500 gr što znači da je ta količina uzeta iz belih zaliha, a pri tome nije knjižen beli izlaz i bele zalihe su zbog toga po knjigovodstvu nepromenjene i iznose: 25304,500 gr ali u magacinu ne postoji ta količina već količina umanjena za: 9854,500 gr odnosno: 15450,000 gr pa treba nabaviti i vratiti u magacin količinu: 9854,500 gr da bela količina u magacinu bude jednaka knjigovodstvenim zalihama koje su ispravne jer belog izlaza nije ni bilo. Ne vršiti nikakva knjiženja ulaza za ovu belu količinu.
Napraviti prijemnicu i po njoj knjižitu ulaz na crno za: 9854,500 gr da se minusna količina crne zalihe dovede na nulu.
Važna napomena za rad sa BP listom Prijemnica CP Lista knjiži se u magacin materijala kako bi crne zalihe bile korigovane. Prijemnica BP lista, čijim bi se knjiženjem u magacin materijala i bele i crne zalihe dovele na ispravne (možete probati pa obrisati knjiženje), nikada se ne knjiži u magacin materijala. BP lista služi da se na osnovu nje nabave računi (fakture) dobavljača za materijal i količine tog materijala specificirane na toj listi. Na osnovu tih faktura treba uraditi knjigovodstveno ispravne prijemnice materijala i knjižiti ih u magacin materijala kao ulaz belog materijala čime će se dobiti isti rezultat kao da je proknjižena BP lista. Ovde se najčešće dešava da se materijal sa BP liste nabavlja od više različitih dobavljača, pa će biti faktura i prijemnica onoliko koliko ima i dobavljača. Te fakture, odnosno prijemnice najčešće neće imati ni cene koje su kao prognozne cene date u BP listi, pa se ni iznosi po prijemnicama neće slagati sa iznosima na BP listi što i ne mora da bude. I na kraju, najčešći slučaj biće da će količine materijala po nabavljenim fakturama i prijemnicama biti veće od onih datih u BP listi što je u redu jer će belog materijala posle ovoga ostati na zalihama. Ali povećaće se zalihe i crnog materijala. Dakle, za beli materijal i njegove količine dat u BP listi ne treba nabavljati i ne treba u magacin unositi taj materijal. Treba nabaviti samo fakture za taj materijal i na osnovu njih knjižiti ulaz u magacin tog materijala. Međutim, ako se nabavka faktura za materijal može ostvariti samo kupovinom pri čemu se dobija i faktura i fakturisana roba, tada imamo POSEBAN SLUČAJ KOREKCIJE PO BP LISTI: PROSEBAN SLUČAJ KOREKCIJE PO BP LISTI - PRIMER: 1. Po BP listi treba nabaviti fakturu za 13 Kg mlevenog mesa i uraditi prijemnicu i ulaz na zalihe 13 Kg mlevenog mesa kao belog materijala. 2. Kod dobavljača je kupljeno na belo 20 Kg mlevenog mesa i dobijena je faktura na taj iznos - treba iz te fakture napraviti prijemnicu i knjižiti količinu od 13 Kg kao ulaz za belo koje smo prodali – ima izlaz a nema ulaz, ali posle toga količina 13 Kg mesa nam ostaje kao višak u magacinu i još onih 7 Kg do nabavljenih 20 Kg! Šta sa tom količinom od 20 Kg? - ovih 13 Kg mesa, iz te fakture, koje je nabavljeno i knjiženo kao ulaz za belo, ne može se ponovo knjižiti kao ulaz za belo, ta količina može se sada knjižiti samo kao ulaz za crno. - ostatak od 7 Kg, iz te fakture, mora se knjižiti kao beli ulaz jer za to postoji faktura koju smo prijavili kontrolorima tako što smo je evidentirali i na osnovu nje smo napravili prijemnicu za 13 Kg mesa. Prema tome: 3. Na osnovu te fakture dobavljača na 20 Kg radi se prijemnica belog materijala na 13 Kg + 7 Kg mlevenog mesa i knjiži se u magacin materijala beli ulaz 13 Kg + 7 Kg = 20 Kg a na zalihe belog materijala unosi se samo 7 Kg mlevenog mesa. 4. Na osnovu te fakture radi se prijemnica crnog materijala na 13 Kg mlevenog mesa i knjiži se u magacin materijala crni ulaz 13 Kg a na zalihe crnog materijala unosi se 13 Kg mlevenog mesa
|